Оценка дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность – сумма долгов, которые причитаются организации от физических и юридических лиц. С экономической точки зрения дебиторской задолженностью являются векселя либо долговые расписки, имеющие свободное обращение на фондовом рынке.
Как правило, оценку дебиторской задолженности осуществляют в том случае, если:
- требуется оценить финансовую эффективность организации;
- требуется переуступить дебиторскую задолженность;
- необходимо обратить взыскание на имущество должника.
При проведении дебиторской задолженности анализируется финансовое состояние дебиторов, права требования, по которым она была сформирована, сроки погашения, просрочка (при ее наличии), обеспечение исполнения денежных обязательств и возможный спрос на рассматриваемую задолженность.
Следует иметь в виду, что достигнув 30 % от реальных активов баланса организации дебиторская задолженность может значительно повлиять на конечные показатели ее экономической деятельности, а также на рыночную стоимость бизнеса (акции, отдельные активы).
В практике рыночных отношений долговые обязательства перед кредиторами должны быть безусловными и требовать немедленного исполнения.
Иначе деловая репутация дебитора падает, а упущенная выгода в результате этого окажется больше непогашенных долгов. Поэтому эти активы в бизнесе являются достаточно ликвидными.
Все это находит отражение в коэффициентах ликвидности, широко использующихся в финансовом анализе хозяйственной деятельности организации. На основании этого получается, что чем больше размер дебиторской задолженности в балансе организации, тем больше ликвидность данных активов и, как результат, больше платежеспособность данной организации.
Отечественная практика показывает, что на самом деле может быть совершенно противоположная ситуация. Это обстоятельство свидетельствует, что использование при анализе платежеспособности коэффициентов ликвидности не всегда предоставляет объективную оценку.
Поэтому метод оценки дебиторской задолженности нашими специалистами определятся после анализа исходных данных.